審計署網(wǎng)站20日發(fā)布華潤(集團)有限公司2012年度財務(wù)收支審計結(jié)果。審計發(fā)現(xiàn)，華潤集團會計核算、重大經(jīng)濟決策和內(nèi)部管理等存在一些不規(guī)范問題，有的管理人員還涉嫌重大違法違紀(jì)。其中，所屬華潤電力下屬單位未按規(guī)定公開招標(biāo)，而是采取邀請招標(biāo)、議標(biāo)等方式確定工程承包方、物資及服務(wù)商，涉及586個項目、金額117.15億元。

　　審計報告全文如下：

　　華潤(集團)有限公司2012年度財務(wù)收支審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2013年對華潤(集團)有限公司(以下簡稱華潤集團)2012 年度財務(wù)收支進行了審計，重點審計了華潤集團總部及華潤電力控股有限公司、華潤金融控股有限公司、華潤醫(yī)藥集團有限公司和華潤水泥控股有限公司(以下簡稱華潤電力、華潤金融、華潤醫(yī)藥、華潤水泥)等18個企業(yè)，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。

一、 基本情況及審計評價意見

　　華潤集團成立于1983年，注冊資本122.37 億元，擁有全資和控股子公司1522 家，主要從事消費品(含零售和啤酒、食品、飲料)、電力、地產(chǎn)、醫(yī)藥、水泥、燃氣、金融等業(yè)務(wù)。

　　據(jù)華潤集團合并財務(wù)報表反映，其2012 年底資產(chǎn)總額7305.21 億元、負債總額5181.05 億元、所有者權(quán)益2124.16億元，當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入3290.79 億元，凈利潤236.9 億元，資產(chǎn)負債率70.92%，凈資產(chǎn)收益率11.7%。普華永道中天會計師事務(wù)所有限公司審計了該集團2012 年度合并財務(wù)報表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。

　　審計署審計結(jié)果表明，華潤集團基本能貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策，財務(wù)報表基本真實地反映了其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計也發(fā)現(xiàn)，華潤集團會計核算、重大經(jīng)濟決策和內(nèi)部管理等存在一些不規(guī)范問題，有的管理人員還涉嫌重大違法違紀(jì)。

二、 審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)會計核算和財務(wù)管理存在的問題。

1. 2012年，所屬華潤深國投信托有限公司收取的房租收入、咸陽華潤紡織有限公司收到的政府補貼均未按規(guī)定計作收入，華潤怡寶食品飲料(深圳)有限公司華南分公司銷售收入未按規(guī)定扣除銷售折扣等，由此造成當(dāng)年收入少計0.15億元、多計1.27億元，成本費用多計1.57 億元，導(dǎo)致2012年少計利潤0.45億元。

2. 2012年末，所屬華潤電力控股子公司山西華潤大寧能源有限公司、華潤燃氣(集團)有限公司控股子公司華潤(南京)市政設(shè)計有限公司未按規(guī)定納入合并報表范圍，合計總資產(chǎn)60.62億元、總負債11.26億元、所有者權(quán)益49.36億元；華潤電力合并報表時，由于未對所屬6 家關(guān)聯(lián)企業(yè)間的內(nèi)部交易進行抵銷，造成收入及成本各虛增2069.17萬元。

3. 2012年，所屬江蘇南熱發(fā)電有限責(zé)任公司等2家公司通過虛列原材料費用等套取資金854萬元，主要用于購買超市購物卡發(fā)放給職工等。

　　(二)執(zhí)行國家經(jīng)濟政策和企業(yè)重大經(jīng)濟決策中存在的問題。

1. 2012 年，所屬華潤電力4個電站機組未按規(guī)定報經(jīng)核準(zhǔn)即開工建設(shè)，涉及裝機容量10.11 萬千瓦；1 個電站機組未按規(guī)定報經(jīng)核準(zhǔn)即投入運行，涉及發(fā)電量7.55 億千瓦時、售電收入2.83億元。

2. 2012 年，所屬華潤醫(yī)藥在收購北京醫(yī)藥股份有限公司(以下簡稱北醫(yī)股份)股份過程中，依據(jù)不具備資產(chǎn)評估資質(zhì)的財務(wù)顧問對北醫(yī)股份凈資產(chǎn)的估值116.9 億元(比其另行聘請具備資質(zhì)中介機構(gòu)所作評估值高66.36%)，出資10.54 億元收購了其9.02%的股權(quán)。

3. 2012年，所屬華潤水泥實施的一項水泥生產(chǎn)企業(yè)并購，未按規(guī)定報經(jīng)國資委審批和進行資產(chǎn)評估，合同總價款1.75億元。

4. 2012年，所屬華潤電力下屬單位未按規(guī)定公開招標(biāo)，而是采取邀請招標(biāo)、議標(biāo)等方式確定工程承包方、物資及服務(wù)商，涉及586個項目、金額117.15億元。

5. 所屬華潤電力和華潤醫(yī)藥商業(yè)集團部分重大決策只有會議紀(jì)要，未保留完整會議記錄，其中華潤醫(yī)藥商業(yè)集團的會議紀(jì)要未嚴(yán)格實行連續(xù)編號管理。

　　(三)內(nèi)部管理存在的問題。

1. 華潤集團制定的下屬企業(yè)公務(wù)用車標(biāo)準(zhǔn)比國資委制定的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員用車標(biāo)準(zhǔn)高。2012 年70 家下屬企業(yè)超國資委標(biāo)準(zhǔn)購買汽車(5 座及以下)90 輛，平均單價約52 萬元，最高單價超過200 萬元。

2. 所屬企業(yè)管控方面。

　　(1)華潤集團推行以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元為主的管理模式，將同類業(yè)務(wù)公司劃歸同一戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元管理，管理團隊主要對經(jīng)營業(yè)績負責(zé)，但部分戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元管理的公司與股權(quán)架構(gòu)不相一致，導(dǎo)致管理報表口徑與合并報表口徑出現(xiàn)差異，不利于明確權(quán)責(zé)和加強內(nèi)部管理。

(2)2012 年，華潤集團及部分所屬單位公款列支高爾夫球消費支出211萬元。

(3)2010 年7 月至2011 年，所屬華潤醫(yī)藥在重組過渡期內(nèi)，有8 個投資收購項目未經(jīng)過渡期管委會批復(fù)即對外簽訂合作或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，收購價款共計29.8 億元，其中6 個項目收購價高于資產(chǎn)評估值約57%。過渡期管委會在部分收購項目審核中，也存在未充分研究論證各職能部門不同意見的現(xiàn)象。

(4)2012 年，所屬華潤水泥采購金額共計64.5 億元的862 萬噸煤炭未按規(guī)定公開招標(biāo)。

3. 金融業(yè)務(wù)管理方面。

(1)2011 年3 月，所屬珠海華潤銀行股份有限公司(以下簡稱華潤銀行)發(fā)放的一筆5 年期流動資金貸款5000 萬元，存在貸后監(jiān)管不力問題，其中1450 萬元未按合同約定用途使用。至2013 年6 月底，以上貸款拖欠利息和本金5332萬元。

　　(2)所屬華潤信托存在違規(guī)經(jīng)營問題，具體是：一是華潤信托違規(guī)以員工名義設(shè)立深圳市眾易實業(yè)公司，且未將其納入合并報表。2012 年末，該公司資產(chǎn)共2.6億元。

　　二是2012 年，華潤信托兩個信托項目募集資金共計15億元用于流動資金貸款，存在監(jiān)管不嚴(yán)問題，其中13 億元被借款人挪用于土地一級開發(fā)、房地產(chǎn)開發(fā)等。一個信托項目募集資金10 億元違規(guī)用于向地方政府融資平臺公司貸款。

　　三是華潤信托對財務(wù)顧問費、投資顧問費等未制定相關(guān)規(guī)范，無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，隨意性較大。2012 年，有4 個項目未按規(guī)定在合同中明確財務(wù)顧問費由信托財產(chǎn)承擔(dān)，最終以自有資金負擔(dān)財務(wù)顧問費511.06萬元。

　　四是2012 年7 月至2013 年4 月，華潤信托設(shè)立23 個信托項目募集資金投資銀行間債券市場，在交易中涉嫌違規(guī)變相開展債券正回購和逆回購業(yè)務(wù)，涉及資金40.98 億元。

4. 截至2013 年7月，華潤集團財務(wù)核算系統(tǒng)僅覆蓋集團1006 家核算實體(占37.26%)，未完成規(guī)劃提出的全面覆蓋任務(wù)；華潤集團有12 個信息系統(tǒng)未接受公安機關(guān)信息系統(tǒng)安全等級測評，其中11 個既未采取同城又未采取異地災(zāi)備措施；集團下屬利潤中心核心系統(tǒng)除華潤銀行外，也均未采取同城或異地災(zāi)備措施。同時，華潤集團及所屬企業(yè)的信息化建設(shè)項目普遍未執(zhí)行招投標(biāo)制度、監(jiān)理制度。

三、 審計處理及整改情況

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。華潤集團具體整改情況由其向社會公告。審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟違法違紀(jì)線索，移送有關(guān)部門進一步調(diào)查處理。