原標(biāo)題：專家：我國邁入老齡化社會 短期難降社保繳費(fèi)水平

　　社會保險關(guān)乎每個公民權(quán)益，但在工資沒有增加的情況下，繳費(fèi)增加無形中會影響個人可支配收入。近日國務(wù)院副總理馬凱表示，現(xiàn)在的“五險一金”已占工資總額的40%至50%。但在十八屆三中全會提出要適當(dāng)降低養(yǎng)老保險繳費(fèi)水平的前提下，多地2015年社保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)“逆勢上漲”，被指繼續(xù)加重企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)。

　　記者昨天就此對話人社部專家委員會委員、清華大學(xué)就業(yè)與社保研究中心主任楊燕綏教授和中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院院長郝演蘇教授。專家認(rèn)為，近期我國困于資金不足等問題降低社會保險費(fèi)率尤其是養(yǎng)老保險繳費(fèi)水平較難，但有關(guān)部門可考慮采取部分個人繳費(fèi)必須做實(shí)，用個稅抵扣購買商業(yè)養(yǎng)老險等方式，確保并增加參保者的收益。

　　社保基金需擔(dān)巨額改革成本

　　京華時報：當(dāng)前我國社保繳費(fèi)費(fèi)率是否存在偏高的問題，為什么？

　　楊燕綏：目前一些地區(qū)單位平均為職工繳納的五險一金比例超過工資的40%，而職工個人每個月自行繳納的五險一金比例則超過工資的20%。作為其中絕對大頭的社保繳費(fèi)，確實(shí)存在企業(yè)和職工負(fù)擔(dān)相對過于沉重的問題。

　　之所以說我國企業(yè)和職工的社保負(fù)擔(dān)相對過于沉重，是因?yàn)閷Ρ纫恍﹪业纳鐣淆g化程度情況，我國還只是剛剛邁入老齡化社會。但在此情況下，我國養(yǎng)老保險的繳費(fèi)比例，卻已經(jīng)超過了一些已進(jìn)入深度老齡化社會，甚至超級老齡化社會國家的水平。這反映出我國對于養(yǎng)老保險繳費(fèi)比例的設(shè)定并不足夠科學(xué)。

　　京華時報：出現(xiàn)這一問題的主要原因是什么？

　　楊燕綏：我國養(yǎng)老保險背負(fù)著巨大的歷史包袱。由于社保制度建立較晚，在制度建立之初，歷史原因造成了部分人沒有繳費(fèi)或繳費(fèi)積累不足，但仍可享受社保待遇，使得養(yǎng)老險背上了大量職工視同繳費(fèi)或者沒有繳費(fèi)的空賬包袱。社?；鹦璩袚?dān)巨額“改革成本”并支撐運(yùn)行，這也進(jìn)一步導(dǎo)致了8%的個人繳費(fèi)未能真正進(jìn)入個人賬戶，反而進(jìn)入了養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌部分，個人賬戶因此也被打了“白條”。換言之，這也就形成了新人養(yǎng)老人，用新人的繳費(fèi)為老職工發(fā)養(yǎng)老金這一問題。

　　此外，我國已經(jīng)邁入老齡化社會，領(lǐng)取待遇人員不斷增多，而財政補(bǔ)貼和基金收入相對有限等問題也逐漸凸顯出來。

　　短期內(nèi)難降社保繳費(fèi)費(fèi)率

　　京華時報：有觀點(diǎn)提出一些西方國家社保支出占財政支出比例超過30%以上，而我國僅有一成多。通過增加財政投入，同時對廣大參保者和企業(yè)降低社保繳費(fèi)費(fèi)率，特別是養(yǎng)老保險費(fèi)率的可行性大嗎？

　　郝演蘇：我國畢竟是發(fā)展中國家，與基本已經(jīng)完成社會建設(shè)的西方發(fā)達(dá)國家相比，在城市建設(shè)、教育、醫(yī)療等諸多領(lǐng)域，都還存在巨大的資金缺口。因此期望財政大幅提高對社?；鸬难a(bǔ)貼水平，恐怕并不現(xiàn)實(shí)。受困于資金問題，如果大體維持現(xiàn)有財政補(bǔ)貼水平，公眾期望有關(guān)部門短期內(nèi)降低社保繳費(fèi)費(fèi)率，特別是職工養(yǎng)老保險繳費(fèi)費(fèi)率的可能性應(yīng)該說不大。

　　楊燕綏：個人建議我國可強(qiáng)化社保預(yù)算的編制和管理，通過對養(yǎng)老保險收支進(jìn)行合理測算，將養(yǎng)老保險確實(shí)需要的繳費(fèi)費(fèi)率搞清楚，再適當(dāng)考慮是否可以調(diào)整養(yǎng)老險的繳費(fèi)費(fèi)率。

　　不過，考慮到當(dāng)前養(yǎng)老金收入增速不及支出增速等問題，有關(guān)部門降低職工養(yǎng)老保險繳費(fèi)費(fèi)率的可能性估計(jì)并不高。

　　京華時報：近期在社保繳費(fèi)方面，有關(guān)部門能否采取一些間接措施來使參保者的收益有所增加？

　　楊燕綏：全面做實(shí)養(yǎng)老保險個人賬戶是確保參保者利益的重要舉措，但限于資金問題其難度正不斷增大。如果近期不降低養(yǎng)老險繳費(fèi)費(fèi)率，建議有關(guān)部門可考慮將養(yǎng)老保險8%的個人繳費(fèi)部分，其中4%計(jì)入個人賬戶，嚴(yán)格規(guī)定其不得再用于為退休職工發(fā)養(yǎng)老金，以確保參保職工個人利益；另外4%則繼續(xù)采取計(jì)入養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌部分的方式，還是用于為老職工發(fā)養(yǎng)老金，以避免基金缺口壓力過大。

　　郝演蘇：雖然整體性降低社保繳費(fèi)費(fèi)率，尤其是養(yǎng)老金繳費(fèi)費(fèi)率的可能性并不大，但對于各地領(lǐng)取最低工資等低收入群體，建議國家可以考慮出臺特惠措施，單獨(dú)降低這部分人群的繳費(fèi)比例。由于其繳費(fèi)相對較少，一方面對養(yǎng)老保險基金收入影響不大，另一方面卻可以相對增加其收入，對這部分人群的生活能產(chǎn)生正面的直接影響。不過這一方案人社等部門必須嚴(yán)格加以監(jiān)管，避免中高收入者借機(jī)搭船享受不應(yīng)得的優(yōu)惠政策。

　　建議購商業(yè)養(yǎng)老險抵扣個稅

　　京華時報：從中長期來看，是否還有些直接或間接的途徑，可以起到增加社?；?，以及提高個人養(yǎng)老金水平的作用？

　　郝演蘇：一方面國家可統(tǒng)籌考慮將高速收費(fèi)等一些公共服務(wù)的收費(fèi)，逐步劃撥到社?；鹬?，以充實(shí)其資金，并為其形成穩(wěn)定的資金來源。如果國家能夠通過細(xì)致研究確定一個劃撥公共服務(wù)收費(fèi)或者國企收益的清單，今后擴(kuò)大社?；鹗杖?，小幅降低社保繳費(fèi)水平還是存在一定可能的。

　　另一方面，近日社會各界熱議五險一金占據(jù)職工工資收入比例過大的問題，甚至影響了一些中低收入者的日常生活。其實(shí)大家還忽略了一個問題，就是個人所得稅從3500元起征，個稅支出進(jìn)一步加劇了中低收入者的負(fù)擔(dān)。

　　眾所周知，有關(guān)部門提出將個稅分類稅制改革成綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，已經(jīng)歷時十多年，但面對公眾期待的以家庭為單位征收個稅，并為家庭負(fù)擔(dān)重者退個稅的期望，有關(guān)部門

　　并無明確時間表，其改革可能仍遙遙無期。

　　在此情況下，國家可統(tǒng)籌考慮，今后是否能適時推出個稅抵扣商業(yè)保險的創(chuàng)新制度。也就是說，財稅部門可考慮允許職工每月有最高500元的個稅抵扣。即職工只要每月購買500元以內(nèi)的商業(yè)養(yǎng)老保險或醫(yī)療保險后，每月就不用再繳這500元的個稅。這樣個人既少繳了個人所得稅，考慮到個人每年還能額外多得到最多6000元的養(yǎng)老金，加之這部分來自商業(yè)險的養(yǎng)老金每年還可以復(fù)利增生，個人到退休時將可額外得到不菲的一筆養(yǎng)老金收入。這也是一種引入市場機(jī)制，增加養(yǎng)老金來源的一種途徑。

　　而設(shè)置最高500元的上限，主要為了防止貧富不均，避免高收入者受益過大，進(jìn)一步拉大貧富差距。

　　但是這一建議能否付諸實(shí)施，還要看有關(guān)部門通過研究是否認(rèn)為其具有可行性，以及對于這種直接損失國家稅款，并代之為藏富于民的方式是否認(rèn)可。

　　社會保險涵蓋五大險種，即養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。

　　社保基數(shù)是指職工在一個社保年度的社會保險繳費(fèi)基數(shù)。它是按照職工上一年度1月至12月申報個人所得稅的工資、薪金稅項(xiàng)的月平均額等進(jìn)行確定。職工的上年度工資收入總額是指，職工在上一年的1月1日至12月31日整個日歷年度內(nèi)所取得的全部貨幣收入，包括計(jì)時工資、計(jì)件工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等。

　　養(yǎng)老保險單位所繳的20%，進(jìn)入社會統(tǒng)籌賬戶；個人所繳費(fèi)用的8%部分，則進(jìn)入個人賬戶。

　　在實(shí)際中，那些尚未做實(shí)個人賬戶的地區(qū)，個人繳費(fèi)的8%，并未全部進(jìn)入個人賬戶，而有相當(dāng)一部分是進(jìn)入了社會統(tǒng)籌賬戶，被用來給已退休者發(fā)放養(yǎng)老金，并因而產(chǎn)生了個人賬戶空賬運(yùn)行，乃至參保者可能對養(yǎng)老險制度失去信心，以及統(tǒng)賬制度不可持續(xù)等問題。

　　社會保險繳費(fèi)基數(shù)是計(jì)算用人單位及其職工繳納社保費(fèi)和職工社會保險待遇的重要依據(jù)，有上限和下限之分，具體數(shù)額可根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況而定。

　　繳費(fèi)基數(shù)上限通常是指職工工資收入超過上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)300%以上的部分不計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)；繳費(fèi)基數(shù)下限通常是指職工工資收入低于上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)60%的，以上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)的60%為繳費(fèi)基數(shù)。

　　調(diào)整地區(qū)

　　2015年天津用人單位和職工繳納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險費(fèi)基數(shù)的最低和最高標(biāo)準(zhǔn)分別為2812元和14058元。據(jù)測算，天津2015年城鎮(zhèn)職工社保繳費(fèi)基數(shù)下限上調(diào)282元，上限則上調(diào)了1278元，漲幅分別為11%和10%。

　　2015年1月1日起，福建省無雇工個體工商戶和靈活就業(yè)人員月繳納養(yǎng)老保險費(fèi)基數(shù)按1600元執(zhí)行，按此標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，月繳納養(yǎng)老保險費(fèi)將比以往增加60元。

　　在江西省，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和靈活就業(yè)人員，2015年繳費(fèi)基數(shù)最低為1550元、最高為11625元，較去年分別增加130元和975元。