作為深化財(cái)稅改革的“重頭戲”，營改增從2012年在上海開始試點(diǎn)，到今年5月1日起在全國全面推開，已經(jīng)走了5個(gè)年頭。如今，這場影響深遠(yuǎn)的稅制改革，交出了一份亮麗的“成績單”。更重要的是，營改增作為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)揮了積極作用，為經(jīng)濟(jì)保持中高速增長、邁向中高端水平打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

減稅規(guī)模呈逐步擴(kuò)大態(tài)勢

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力下，減稅是營改增帶給企業(yè)最直接的利好。

11月18日，國家稅務(wù)總局黨組書記、局長王軍帶隊(duì)到上海調(diào)研營改增試點(diǎn)工作，并與試點(diǎn)行業(yè)企業(yè)代表座談。他最關(guān)心的是企業(yè)的減稅情況如何？營改增推進(jìn)過程中還有哪些堵點(diǎn)、痛點(diǎn)？

上海海侖賓館負(fù)責(zé)人表示，今年5月實(shí)施營改增以來，賓館已累計(jì)減稅140多萬元，企業(yè)運(yùn)營成本明顯降低，經(jīng)營效益和內(nèi)部管理都越來越好。

交通銀行、中國人保上海分公司、上海對(duì)外服務(wù)有限公司、學(xué)而思進(jìn)修學(xué)校的負(fù)責(zé)人表示，全面營改增推開初期，企業(yè)面臨一些熟悉和適應(yīng)新稅制的壓力，隨著對(duì)金融類企業(yè)、人力資源密集型企業(yè)后續(xù)營改增政策的明確，稅務(wù)部門加強(qiáng)納稅輔導(dǎo)，企業(yè)稅負(fù)明顯下降。

上海市稅務(wù)局局長過劍飛介紹，全面實(shí)施營改增以來，企業(yè)減負(fù)效應(yīng)逐步擴(kuò)大。截至9月，生活服務(wù)、金融、建筑、房地產(chǎn)四大行業(yè)，累計(jì)全部實(shí)現(xiàn)減負(fù)。其中，生活服務(wù)業(yè)減負(fù)規(guī)模最大；金融業(yè)減負(fù)位居第二，按照26個(gè)小行業(yè)的劃分口徑，金融業(yè)項(xiàng)下的4個(gè)小行業(yè)稅負(fù)也已全部下降。此外，下游抵扣持續(xù)增加，增值稅抵扣鏈條進(jìn)一步完善。僅“新增不動(dòng)產(chǎn)”抵扣因素就減負(fù)8.8億元。

國家稅務(wù)總局的最新數(shù)據(jù)顯示：今年1—9月，營改增累計(jì)減稅達(dá)3267億元，所有行業(yè)稅負(fù)只減不增的目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)；而且，減稅規(guī)模呈逐步擴(kuò)大態(tài)勢，全年減稅5000億元也幾乎是“板上釘釘”。

投資多抵扣稅款就多

營改增全面推開，實(shí)現(xiàn)了增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋，徹底打通了增值稅抵扣鏈條，在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，對(duì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長發(fā)揮了重要作用。

“營改增全面推開，讓松鶴樓這棵老樹開出新枝，預(yù)計(jì)今年將是松鶴樓史上經(jīng)濟(jì)效益最好的一年。”蘇州松鶴樓餐飲管理有限公司總經(jīng)理趙羅平說，松鶴樓今年?duì)I收預(yù)計(jì)達(dá)到4.5億—5億元，減稅高達(dá)1600多萬元，公司全年盈利達(dá)到2500萬元以上。公司目前開設(shè)了5家“松鶴樓小館”，今年3、4月份仍然虧損，10月份就扭虧為盈了。到2019年，松鶴樓預(yù)計(jì)將在全國開設(shè)100家這樣的門店。

不僅是新納入試點(diǎn)的行業(yè)加快了發(fā)展腳步，營改增對(duì)其他行業(yè)的積極影響也十分明顯。山東玫德集團(tuán)是一家民營企業(yè)，今年投資3億元在平陰縣建設(shè)瑪鋼科技園二期工程，全部采用自動(dòng)化加工生產(chǎn)線和智能物流系統(tǒng)，延伸了產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)鏈。其中，基建投資將達(dá)5000萬元，預(yù)計(jì)減稅達(dá)500余萬元。以500萬元的減稅，撬動(dòng)2億利稅的項(xiàng)目建設(shè)，這正是營改增的魅力所在。

國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示：進(jìn)入8月份，重點(diǎn)稅源民營企業(yè)投資增速大幅加快，達(dá)到33.5%，首次超過國有企業(yè)投資增幅，且創(chuàng)單月增幅新高?！盃I改增全面推開所釋放的減稅紅利，為經(jīng)濟(jì)增長添新動(dòng)力，契合了供給側(cè)改革的內(nèi)在要求?！倍悇?wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫認(rèn)為。

推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新

許多企業(yè)發(fā)現(xiàn)，營改增帶給自己的遠(yuǎn)不只是減稅，更是轉(zhuǎn)型升級(jí)之路。

營改增全鏈抵扣的實(shí)現(xiàn)，有力推動(dòng)了技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新。作為全球最大建筑工程承包商之一，中國中鐵加大了對(duì)相關(guān)固定資產(chǎn)和服務(wù)的采購量，短短6個(gè)月，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額404.8萬元，使企業(yè)裝備及工程向著科技化、現(xiàn)代化的水平邁進(jìn)。

“機(jī)械設(shè)備裝備水平的提高帶來的是作業(yè)人員減少，人工費(fèi)支出降低，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)加速優(yōu)化，形成減稅降負(fù)的良性循環(huán)，讓我們在市場上更具有競爭力。” 中國中鐵總裁張宗言認(rèn)為，從長遠(yuǎn)看，營改增必將提升企業(yè)管理水平，促進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展，加速轉(zhuǎn)型升級(jí)。

山西省國稅局局長胡軍介紹，他們在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，營改增全面推開，讓建筑行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈生態(tài)發(fā)生了深刻變化。為適應(yīng)新稅制，建筑企業(yè)努力調(diào)整和改進(jìn)經(jīng)營模式，加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)和財(cái)務(wù)管理，向規(guī)范化、工業(yè)化、現(xiàn)代化躍升。而且，這一變化正在向上下游產(chǎn)業(yè)鏈傳導(dǎo)，由勞動(dòng)密集型粗放低效產(chǎn)業(yè)，向規(guī)模化集約型質(zhì)量效益產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。

“增值稅抵扣鏈條的打通，有力促進(jìn)了企業(yè)分工細(xì)化和技術(shù)進(jìn)步，鼓勵(lì)企業(yè)加大設(shè)備采購和研發(fā)投入力度，對(duì)促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)鏈條良性運(yùn)轉(zhuǎn)都將發(fā)揮重要作用?！蔽髂县?cái)經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)認(rèn)為。

江蘇常州科研試制中心有限公司是一家專業(yè)從事煤炭設(shè)備研發(fā)與制造的高新技術(shù)企業(yè)，公司法人代表姜漢軍說：“人力外包成本抵扣，大大降低了企業(yè)的經(jīng)營成本，每年可減稅190多萬元。這為我們由傳統(tǒng)的制造業(yè)向‘制造+服務(wù)’轉(zhuǎn)型，提供了有力支撐?！?/p>

數(shù)據(jù)顯示，營改增試點(diǎn)以來，我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化：第三產(chǎn)業(yè)增加值占GDP的比重由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次占據(jù)中國經(jīng)濟(jì)半壁江山。今年前三季度，第三產(chǎn)業(yè)稅收同比增長8.2%，快于第二產(chǎn)業(yè)增速7.2個(gè)百分點(diǎn)，占全部稅收的比重為57.3%。

值得關(guān)注的是，以互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)為代表的“互聯(lián)網(wǎng)+”核心行業(yè)，均呈現(xiàn)了快速發(fā)展的態(tài)勢，前三季度稅收同比分別增長11.2%和39.8%，延續(xù)了去年以來的高增長態(tài)勢，我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)效果持續(xù)顯現(xiàn)。