即將告別2016年，今年5月1日起全面實施的營改增試點是否兌現(xiàn)年初減稅承諾？改革呈現(xiàn)出哪些積極效應(yīng)？如何看待企業(yè)稅負(fù)變化？未來如何深化改革？時逢全國財政工作會議召開，財政部部長肖捷29日接受記者專訪，回應(yīng)了關(guān)于營改增的諸多熱點問題。

兌現(xiàn)減稅承諾 數(shù)據(jù)“不是拍腦袋估算的”

問：國務(wù)院宣布今年5月1日起全面實施營改增試點，并要求所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。現(xiàn)在已到年底，您認(rèn)為是否已經(jīng)實現(xiàn)了這一目標(biāo)？

肖捷：營改增試點全面實施以來，為確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，財稅部門實時跟蹤試點情況，針對試點中有的行業(yè)和企業(yè)反映的問題，及時進行調(diào)研分析，完善試點辦法，確保這一目標(biāo)的實現(xiàn)。對于財稅部門來講,寧可收入減少,也要把減稅政策兌現(xiàn)到位。

我們查看了全面推開營改增試點后分月的數(shù)據(jù)，試點首月減稅355億元，隨著全面試點時間的推移，減稅規(guī)模持續(xù)增大，截至11月底累計減稅3387億元。主要分布在三個板塊：

第一個板塊，新增試點的建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)四大行業(yè)實現(xiàn)減稅1105億元。5至11月份四大行業(yè)累計實現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額6409億元，如果按照原營業(yè)稅征收，應(yīng)納稅額7514億元，這兩個數(shù)據(jù)相比較，按增值稅納稅的數(shù)額比按營業(yè)稅納稅的數(shù)額少了1105億元，稅負(fù)下降14.7%。

第二個板塊，今年5月1日以前已進行營改增試點的交通運輸業(yè)、電信業(yè)，以及研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，由于將不動產(chǎn)納入了進項稅抵扣范圍，以及新增的四大行業(yè)進行試點后增加了可以抵扣的進項稅額，進一步減輕了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，5至11月份累計實現(xiàn)減稅1102億元。

第三個板塊，1994年已經(jīng)實行增值稅的行業(yè)，主要是制造業(yè)。隨著2012年進行試點行業(yè)范圍逐步擴大和今年5月1日起全面推開營改增試點，可抵扣的進項稅不斷增多，制造業(yè)等行業(yè)減稅的效果更加明顯，今年5至11月份累計減稅1180億元。

上面講的這些數(shù)據(jù)，都是根據(jù)納稅人自主申報的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)匯總出來的，不是拍腦袋估算的。如果加上1至4月的減稅數(shù)額，以及個人二手房、隨增值稅附征的城建稅及教育費附加減稅，1至11月份營改增帶來的減稅已達到4699億元。

營改增助力“培育經(jīng)濟發(fā)展新動能”

問：全面推開營改增試點，除了為企業(yè)減負(fù)，您認(rèn)為改革還有哪些重要作用？

肖捷：在我的印象中，目前世界上已經(jīng)有160多個國家和地區(qū)實行了增值稅制度，為什么這么多國家都實行這一稅制，這是由增值稅的特點決定的。

增值稅以增值額為稅基，其鏈條抵扣機制避免了重復(fù)征稅，有利于社會分工協(xié)作，不會對經(jīng)濟行為產(chǎn)生扭曲。正因為如此，增值稅除了籌集財政收入外，還有一些其他流轉(zhuǎn)稅不具備的獨特功能，就我國當(dāng)前情況而言，尤其是對培育經(jīng)濟發(fā)展新動能具有重要作用。

首先是由于消除了重復(fù)征稅，有效降低了分工細(xì)化過程中的稅收成本，促進專業(yè)化分工、拉長產(chǎn)業(yè)鏈，催生新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式，孕育了新動能、涵養(yǎng)了新稅源。今年5至11月份，僅新增試點的四大行業(yè)新辦企業(yè)戶數(shù)就累計增加58萬戶，每個月平均有8萬多戶。

其次，由于打通了二三產(chǎn)業(yè)的抵扣鏈條，制造業(yè)企業(yè)外購服務(wù)、不動產(chǎn)等支付的增值稅都可以抵扣，在拉動服務(wù)業(yè)發(fā)展的同時，也促進了制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)了服務(wù)業(yè)與制造業(yè)互促共進，推動了新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)，今年5至11月份，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤總額同比增幅由6.4%上升到9.4%。

第三，增值稅替代營業(yè)稅后，消除了以往企業(yè)因增值稅和營業(yè)稅并存導(dǎo)致的經(jīng)營行為扭曲問題，為公平競爭創(chuàng)造了良好的稅制環(huán)境。在增值稅抵扣機制的作用下，企業(yè)為了實現(xiàn)充分抵扣和充分利用稅制安排的有利條件，會更加注重經(jīng)營管理規(guī)范，減少暗箱操作，積聚發(fā)展的內(nèi)生動力。

隨著改革不斷深化，我相信，營改增對培育經(jīng)濟發(fā)展新動能，會起到更加有力的推動作用。

個別稅負(fù)增加問題將會逐步緩解

問：全面推開營改增試點后，也有企業(yè)反映稅負(fù)沒降反增了，您如何看待這個問題？

肖捷：全面推開營改增試點的首要目標(biāo)，是確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，這個目標(biāo)是可以實現(xiàn)的。在試點過程中，財稅部門也確實聽到有企業(yè)反映稅負(fù)上升問題。從目前掌握的稅收征管數(shù)據(jù)分析，約有1.5%的納稅人出現(xiàn)了稅負(fù)不同程度上升的情況。其原因是多方面的。

比如，增值稅對新試點的納稅人來講是一個全新的稅種，財稅部門雖然前期做了大量宣傳解讀和培訓(xùn)工作，但是由于納稅人數(shù)量眾多、業(yè)務(wù)類型豐富，也存在工作沒有完全到位、政策細(xì)節(jié)不明確的問題；再如，有的企業(yè)對試點政策的理解不深入，對制度規(guī)定可以抵扣、免稅的政策沒有用足，還有的企業(yè)是受經(jīng)營周期影響，進項稅額在某個時段偏少或沒有，導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)增加；另外，也有的企業(yè)由于市場不景氣，銷售價格低迷，稅負(fù)不能順價轉(zhuǎn)出，出現(xiàn)階段性稅負(fù)上升。

對此問題，財稅部門高度重視，將繼續(xù)加大政策宣傳和輔導(dǎo)力度，進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，幫助企業(yè)將政策用好用足，使更多的企業(yè)在改革中受益，享受改革紅利。企業(yè)也要創(chuàng)新完善自身經(jīng)營管理模式，主動適應(yīng)稅制轉(zhuǎn)換的新要求。隨著整個經(jīng)濟形勢緩中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好，積極因素的不斷積累，稅負(fù)增加問題將會逐步緩解。

將完善稅制為啟動增值稅立法創(chuàng)造條件

問：營改增試點什么時候結(jié)束，下一步有何考慮？

肖捷：全面推開營改增試點，是增值稅改革取得的重要階段性成果，也是規(guī)范我國流轉(zhuǎn)稅制走出的關(guān)鍵一步。增值稅改革的最終目標(biāo)，是要建立現(xiàn)代增值稅制。

全面推開營改增試點雖然實現(xiàn)了對貨物和勞務(wù)征稅范圍的全覆蓋，結(jié)束了在我國已經(jīng)具有66年歷史的營業(yè)稅，但就增值稅本身而言，還有很多需要完善的方面。比如，與世界其他實行增值稅的國家相比，我國的標(biāo)準(zhǔn)稅率雖然不算高，但稅率檔次過多，也存在稅收優(yōu)惠政策碎片化等問題。

下一步，我們將在全面總結(jié)評估試點工作的基礎(chǔ)上，對增值稅制度作進一步完善，更好地發(fā)揮增值稅的獨特功能，為下一步試點結(jié)束后貫徹稅收法定原則，啟動增值稅立法創(chuàng)造有利條件。