3日,財政部、稅務總局在同一天對外發(fā)布了三項通知文件落實減稅政策,內容涵蓋簡并增值稅稅率、明確創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策、明確科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例等。

伴隨相關政策細則的次第發(fā)布,減稅降費已步入密集落地期。專家指出,按照國家減稅降費“大禮包”的部署,后續(xù)還有政策細則的出臺值得期待。經(jīng)測算,全年新的減稅將達到3800億元,降費規(guī)模將達到2000億元。減稅降費政策的落地將為實體經(jīng)濟降成本增后勁帶來實實在在的紅利。

力度 一天發(fā)三文推減稅落地

財政部、稅務總局3日發(fā)布《關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》。通知明確,自2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結構,增值稅稅率從原有的四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%的增值稅稅率。其中,納稅人銷售或者進口農產品、天然氣等,增值稅稅率從13%降至11%。同時,對農產品深加工企業(yè)購入農產品維持原扣除力度不變,避免因進項抵扣減少而增加稅負。

同天,財政部和稅務總局還發(fā)布了《關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》,根據(jù)通知,在京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個全面創(chuàng)新改革試驗地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)開展試點,從今年1月1日起,對創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè),可享受按投資額70%抵扣應納稅所得額的優(yōu)惠政策;自今年7月1日起,將享受這一優(yōu)惠政策的投資主體由公司制和合伙制創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人擴大到個人投資者。政策生效前2年內發(fā)生的投資也可享受前述優(yōu)惠。

為進一步激勵中小企業(yè)加大研發(fā)投入,財政部、稅務總局、科技部三個部門還在同天聯(lián)合發(fā)布了《關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》。通知進一步明確了相關細則,通知還明確,科技、財政和稅務部門應建立信息共享機制,及時共享科技型中小企業(yè)的相關信息,加強協(xié)調配合,保障優(yōu)惠政策落實到位。

普華永道中國研發(fā)優(yōu)惠服務主管合伙人邸占廣對《經(jīng)濟參考報》記者表示,通知明確了科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前扣除高于一般企業(yè)的加計扣除比例和適用時限,形成了針對科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的政策依據(jù)。同時,后續(xù)科技部、財政部和稅務總局將另行發(fā)布科技型中小企業(yè)的條件和管理辦法,以明確這一優(yōu)惠政策的適用范圍和合規(guī)要求。

他指出,針對科技型中小企業(yè)實施更加優(yōu)惠的研發(fā)費用加計扣除政策,體現(xiàn)了國家對科研創(chuàng)新的大力支持,也符合國際主要創(chuàng)新驅動國家研發(fā)激勵政策普遍對中小企業(yè)加大激勵力度的趨勢。這一政策針對性更突出,將對“萬眾創(chuàng)新”和企業(yè)加大研發(fā)投入的積極性起到良好促進作用。

社科院中國財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震對《經(jīng)濟參考報》記者表示,簡并增值稅稅率,是營改增后續(xù)的深化稅制改革的措施,通過簡化稅率減少增值稅對市場交易過程中價值鏈條的扭曲,增強稅收中性、稅制公平和市場公平,對實體企業(yè)的投資運營結構產生優(yōu)化作用,也符合發(fā)揮市場在資源配置中的決定作用。

另外發(fā)布的對科技型中小企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)的稅收政策,則有助于培育經(jīng)濟新動能。蔣震指出,因為科技型中小企業(yè)是創(chuàng)新驅動的主體,也是未來經(jīng)濟增長新動力的重要引擎,創(chuàng)業(yè)投資和天使投資是培育創(chuàng)新動力的重要利益機制。相關稅收優(yōu)惠有利于激發(fā)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人的熱情,減輕科技型中小企業(yè)所得稅負擔,讓企業(yè)有動力將更多稅后收益用于企業(yè)再投資。

禮包 減稅降費步入密集落地期

就在一天前,財政部發(fā)文明確從今年7月1日起,將商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國,對個人購買符合條件的商業(yè)健康保險產品的支出,允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。

政策細則的出臺正是為了落實國家為實體經(jīng)濟開出的減稅“大禮包”。4月19日的國務院常務會議部署了六項具體減稅舉措。除了上述提到的幾項減稅政策之外,包括擴大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍,以及將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長至2019年底。

減稅降費已步入密集落地期。日前,國家稅務總局匯總發(fā)布了《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引》。

據(jù)測算,今年出臺的六方面減稅措施到位后,加上全面推開營改增試點今年前4個月翹尾減收,預計全年減輕各類市場主體稅負3800多億元。

除了減稅之外,降費也已經(jīng)在緊鑼密鼓部署落實。今年3月,財政部、國家發(fā)改委發(fā)布了《關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》,自4月1日起取消、調整部分政府性基金,切實減輕企業(yè)負擔,打響了年內降費的“頭炮”。

上述兩部門隨后又發(fā)布了《關于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費有關政策的通知》,自2017年4月1日起,取消或停征41項中央設立的行政事業(yè)性收費,將商標注冊收費標準降低50%。

紅利 推動實體經(jīng)濟降成本增后勁

據(jù)了解,除了簡并稅率,營改增政策也在不斷優(yōu)化完善,“針對納稅人需求進行持續(xù)優(yōu)化,是2017年繼續(xù)深化營改增的重要著力點?！倍悇湛偩重浳锖蛣趧斩愃靖彼鹃L林楓介紹,在廣泛征求各方意見基礎上,針對納稅人關注的焦點難點問題,再推10項新舉措:6月1日起,將小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票的試點,由住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)擴大至建筑業(yè);月銷售額超過3萬元的小規(guī)模納稅人,提供建筑服務、銷售貨物時,可通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具等。

業(yè)內專家指出,減稅降費的舉措將為實體經(jīng)濟企業(yè)降成本、增后勁釋放實實在在的政策紅利。

以營改增為例,吉利控股集團有限公司董事長李書福在國家稅務總局和全國工商聯(lián)召開的座談會上說,在推進稅收體制改革方面,全面實施營改增政策使企業(yè)受益頗深。他進一步表示,“根據(jù)全面推開營改增試點政策,建筑服務、不動產進項稅可進行抵扣,我們按基建投入20億元測算,吉利可新增1.98億元進項抵扣,這給我們帶來了實實在在的減稅效應,極大地增強了企業(yè)的經(jīng)營能力。”

京東集團首席執(zhí)行官劉強東表示:“近年來,國家實施了一系列稅制改革和減稅舉措,對企業(yè)減負、鼓勵創(chuàng)新、推動經(jīng)濟轉型發(fā)揮了積極作用?！?/p>

國家稅務總局預計,到今年4月30日,全面推開營改增試點一周年將實現(xiàn)減稅6800億元左右。此外,2012年1月至2017年2月,營改增減稅總規(guī)模累計已超過1.2萬億元。

“營改增實施以來,98%左右的試點納稅人實現(xiàn)了稅負下降或持平,越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利,總體減稅規(guī)模越來越大。”國家稅務總局局長王軍日前在OECD第四屆增值稅全球論壇上發(fā)表主旨演講時說。(記者 孫韶華 實習生 李昊)