個(gè)稅一直是公眾關(guān)心的焦點(diǎn)。每一年，有超過5000億元的個(gè)稅收入進(jìn)入國家財(cái)政收入行列。

國務(wù)院上周印發(fā)《關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動(dòng)城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見》提出，“要進(jìn)一步減輕中等以下收入者的稅負(fù)，同時(shí)適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度”。

自2011年個(gè)稅起征點(diǎn)設(shè)定為3500元以來，已經(jīng)連續(xù)5年未曾調(diào)整，今年5月13日，國家統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)顯示，2015年全部調(diào)查單位就業(yè)人員年平均工資為50809元，折合月平均工資為4234元。關(guān)于提高個(gè)稅起征點(diǎn)的話題一再被提起。

一個(gè)工薪階層要繳納多少個(gè)稅，除了普遍意義上的個(gè)稅之外，日常生活中還需要繳納多少隱藏的間接稅？繳個(gè)稅的人真的只有2%嗎？

新京報(bào)以7個(gè)數(shù)字解析個(gè)稅的構(gòu)成，并對話專家學(xué)者，力爭還原當(dāng)下個(gè)稅環(huán)境，為您展示一個(gè)納稅人面臨的真實(shí)世界。

7級稅率 個(gè)稅實(shí)行7級稅率

目前，我國個(gè)人所得稅征稅標(biāo)準(zhǔn)按照2011年修改的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》進(jìn)行征收。此次稅法修改，提高了個(gè)稅起征點(diǎn)，即工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額分為七個(gè)梯度。不超過1500元的，稅率為3%；超過1500元至4500元的部分，稅率10%；超過4500元至9000元的部分，稅率20%；超過9000元至35000元的部分，稅率25%；超過35000元至55000元的部分，稅率30%；超過55000元至80000元的部分，稅率35%；超過80000元的部分，稅率45%。

在北京從事銷售的張陸（化名）告訴新京報(bào)記者，自己每月的工資構(gòu)成為基本工資加提成，以9月份為例，張陸基本工資為3370元，績效16962元。工資單顯示，張陸的五險(xiǎn)一金是在基本工資中扣除，扣款合計(jì)1048元，基本工資實(shí)發(fā)2322元。

張陸9月份16962元的績效中，代扣稅額2565.99元，實(shí)發(fā)14396.01元。換言之，張陸稅前超過2萬元的薪水，在扣除五險(xiǎn)一金及稅費(fèi)后，拿到手的不到1.7萬元。

一位稅務(wù)局工作人員向新京報(bào)記者表示，我國個(gè)人所得稅實(shí)行梯度計(jì)稅，即稅前工資額在扣除五險(xiǎn)一金之后，再減去3500元的免征部分，其余對照相應(yīng)梯度進(jìn)行計(jì)稅。

張陸說，他9月份的工資在過去的一年中已屬于較高水平，在扣除房租與生活開銷后，每月他能剩下七八千元。然而，假如要在北京定居購房，張陸表示自己的工資真是杯水車薪。

11種收入 11種個(gè)人收入要征稅

根據(jù)2011年修改后的稅法，目前國內(nèi)共有11個(gè)需要征收的個(gè)稅項(xiàng)目。除了按例規(guī)定的“經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得”之外，還包括工資薪金；個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得；企事業(yè)單位承包與承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬；稿酬；特許權(quán)使用費(fèi)；利息、股息、紅利；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得共10個(gè)大項(xiàng)。

其中，“工資、薪金所得”以及“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”，我國實(shí)行的是超額累進(jìn)稅率，前者稅率為3%至45%，后者為5%至35%。

例如，作為一個(gè)普通的網(wǎng)媒編輯，小張每個(gè)月扣除五險(xiǎn)一金后的稅前收入是6000元，在扣除3500元的免征額之后，小張剩余的2500元就要按照現(xiàn)有的7個(gè)檔次，分為1500元（第一檔）+1000元（第二檔）兩個(gè)部分進(jìn)行繳稅。按稅率計(jì)算，小張每個(gè)月要繳納的稅收為145元，相當(dāng)于稅前工資的2.4%。

此外，我國對剩余的9項(xiàng)所得收入采取比例稅率，稅率為20%，其中對稿酬所得適用20%所得稅率，同時(shí)按應(yīng)納稅額減征30%，對畸高的勞務(wù)報(bào)酬可以加成征收。

所謂比例稅，舉例來說，不考慮其他因素，小楊上個(gè)月勞務(wù)所得是1000元，勞務(wù)所得免征額是800元，按照20%的稅率，就要繳納40元的稅費(fèi)，實(shí)際收入是960元。

3500元 個(gè)稅起征點(diǎn)3500元

中國的個(gè)稅起征點(diǎn)（實(shí)際為免征額）自1980年確定為800元后歷經(jīng)了三次調(diào)整，2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高到目前的3500元。

2011年為何將起征點(diǎn)定為3500元？此前有財(cái)稅專家稱，國際上減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的確定，主要依據(jù)基本生活支出變動(dòng)因素和消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)（CPI）變動(dòng)情況。

彼時(shí)的財(cái)政部稅政司一位副司長曾表示，此次調(diào)整后，工薪收入者納稅人數(shù)由約8400萬人減至約2400萬人。

在2011年調(diào)整之后，個(gè)稅起征點(diǎn)距今已5年未再進(jìn)行上調(diào)。同時(shí)，平均工資卻在不斷上漲，物價(jià)也在不斷攀升。今年5月13日，國家統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)顯示，2015年全部調(diào)查單位就業(yè)人員年平均工資為50809元，折合月平均工資為4234元。

目前，關(guān)于提高個(gè)稅起征點(diǎn)的呼聲不斷。全國人大代表、娃哈哈集團(tuán)董事長宗慶后在2012年全國兩會(huì)期間，就建議個(gè)稅起征點(diǎn)再提1500元至5000元，并考慮家庭成員負(fù)擔(dān)因素。

但也有觀點(diǎn)指出，個(gè)稅起征點(diǎn)并非越高越好，但確實(shí)應(yīng)該建立一個(gè)與物價(jià)、工資漲幅掛鉤的正常調(diào)整機(jī)制，適時(shí)適度進(jìn)行調(diào)整。