保費(fèi)可以在一定額度內(nèi)免稅的“稅優(yōu)健康險”，2017年7月1日起在全國實施。但此前試點期間市場反響遠(yuǎn)低于預(yù)期，業(yè)界評價其“叫好不叫座”。如今，政策實施一年來，稅優(yōu)健康險是否還溫溫吞吞？作為我國第一個面向居民的稅收優(yōu)惠型險種，這款具有政策屬性的商業(yè)保險，還有哪些問題需要完善？如何實現(xiàn)政府、保險機(jī)構(gòu)和老百姓的多贏格局？

地域全覆蓋，基本為團(tuán)體組織代辦投保

中保信商業(yè)健康保險信息平臺數(shù)據(jù)顯示，從2016年3月4日中國人民健康保險售出第一單到今年5月30日，全國稅優(yōu)健康險共收取保費(fèi)6.54億元，生效保單22.7萬件。30家公司開辦業(yè)務(wù)，22家公司出單。規(guī)模保費(fèi)前三的公司為中國人民健康保險、中國太平洋人壽和中國人壽。目前，該業(yè)務(wù)已覆蓋全國31個省份。

稅優(yōu)健康險有ABC三類示范條款，分別適用于三類人群：一是對公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后，個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報銷意愿的人群；二是對公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后，個人負(fù)擔(dān)的特定大額醫(yī)療費(fèi)用有報銷意愿的人群；三是未參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險，對個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報銷意愿的人群。

截至今年4月底，市面上在售稅優(yōu)產(chǎn)品共有41種，其中隸屬示范條款A(yù)的有27種，隸屬示范條款B的有14種。從保單件數(shù)看，97.85%屬于A款，2.15%屬于B款。

數(shù)據(jù)顯示，通過團(tuán)險直銷和“綜合開拓業(yè)務(wù)”的保單占比87%，其他如個人代理、電話銷售等渠道合計銷售僅13%。按個稅征收方式看，由單位代扣代繳保單件數(shù)占比94%，個人申報僅占6%。

按政策，已經(jīng)參加公費(fèi)醫(yī)療或有基本醫(yī)保人群投保稅優(yōu)健康險后，醫(yī)療費(fèi)用支出在前兩項已經(jīng)報銷的基礎(chǔ)上，余下自費(fèi)部分稅優(yōu)健康險報銷不低于80%。如果幾種報銷渠道累計報銷額低于投保者醫(yī)療總費(fèi)用的90%，按規(guī)定保險公司要自動向被保險人補(bǔ)齊差額。

“這種剛性要求，最大限度地保護(hù)了參保者的保險利益，減輕其醫(yī)藥開支負(fù)擔(dān)。比如2017年8月，一位參保者癌癥手術(shù)費(fèi)用8.1萬元，基本醫(yī)保報銷了6.1萬元，我們公司為她報銷了1.8萬元，個人僅負(fù)擔(dān)2000元左右，通過稅優(yōu)健康保險理賠，參保者個人自付比例從基本醫(yī)保報銷后的25%降至2.5%?！敝袊嗣窠】当ｋU公司稅優(yōu)健康險部副總經(jīng)理劉美岑認(rèn)為，綜合看，稅優(yōu)健康險從制度設(shè)計上保證了讓利于民、微利經(jīng)營的原則?！耙荒陙恚ＹM(fèi)收入增幅較快，說明消費(fèi)者對這個產(chǎn)品的認(rèn)知度在提升?！?/p>

保險公司顧慮經(jīng)營風(fēng)險，個體消費(fèi)者投保、退稅難題不少

不過，經(jīng)營數(shù)據(jù)也暴露出商業(yè)健康險的“短板”。首先，以團(tuán)體渠道銷售為主，個人渠道銷售比例過低背后的深層原因，是一些保險公司憚于經(jīng)營風(fēng)險仍在觀望。

稅優(yōu)健康保險不同于一般的商業(yè)健康保險。按規(guī)定，參保人首次在某保險公司投保稅優(yōu)健康險后，公司須無條件保證續(xù)保至法定退休年齡，沒有等待期設(shè)置，沒有絕對免賠額限制，且允許帶病投保，承保條件寬松?！叭绻麉⒈Ｈ藳Q定明天住院手術(shù)，今天投保，發(fā)生費(fèi)用保險公司也必須賠?！睒I(yè)內(nèi)人士指出，對個體投保，保險公司面臨一定的逆選擇道德風(fēng)險，而以團(tuán)體渠道銷售能在擴(kuò)大承保面、分散風(fēng)險的同時，防范逆選擇風(fēng)險。30家公司中只有22家出單，個別公司審慎觀望、踟躕不前的根本原因，也是因為經(jīng)營這項業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險過大。

其次，現(xiàn)有政策仍存模糊地帶，影響了需求方積極性。南開大學(xué)保險學(xué)系教授朱銘來認(rèn)為，目前稅優(yōu)險與企業(yè)原有團(tuán)體的免稅政策銜接不力。國務(wù)院2000年出臺的《完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案》規(guī)定，有條件的企業(yè)可以為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險，提取額在工資總額4%以內(nèi)的，從成本中列支，且自2008年1月1日起，列支比例變?yōu)?%。

但是實際操作中，企業(yè)從保險公司購買補(bǔ)充醫(yī)療險，需要通過社保部門給出意見將此險種定性為補(bǔ)充醫(yī)療險，上報國稅部門，才能享5%的列支比例，這一部分減免的是企業(yè)所得稅。已經(jīng)給員工投保補(bǔ)充醫(yī)療保險的企業(yè)，員工再以團(tuán)險方式投保稅優(yōu)健康險，繳費(fèi)時減免的其實是個人所得稅，與之前的5%并不沖突。有些地方對此認(rèn)識不到位，影響政策實施效果。

此外，免稅政策覆蓋人群有待擴(kuò)展，需要更好評估當(dāng)前免稅額度的“稅優(yōu)敏感”效應(yīng)。目前各收入群體投保稅優(yōu)健康險每年免稅額度為72元—1080元，絕大部分在72元—240元（月收入3500元—8000元）之間，免稅的吸引力不夠大，并且個人投保的退稅流程比較復(fù)雜。據(jù)了解，目前國內(nèi)僅有上海在個人投保退稅方面辦理較方便，其他地方還處于磨合階段。

近日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，原來的7級超額累進(jìn)稅率將進(jìn)一步調(diào)整。稅優(yōu)健康險政策如何同步跟進(jìn)，才能提高居民的稅優(yōu)敏感，刺激投保，需重新評估。

完善制度擴(kuò)大覆蓋人群，動態(tài)調(diào)節(jié)提高保險公司積極性

如何做大做實稅優(yōu)健康險，夯實醫(yī)保體系“第三支柱”？業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，一是完善稅優(yōu)制度；二是提高產(chǎn)品靈活性。

提升現(xiàn)有稅收優(yōu)惠額度?！澳壳拔覈{稅人群3500萬左右，單純提高免稅額度，不會對稅收產(chǎn)生太大影響，卻能有效刺激居民投保?？梢試L試再增加免稅額度。此外，應(yīng)簡化稅收扣除程序。”朱銘來建議，應(yīng)增加家庭參保方式，將保障人群擴(kuò)展到職工直系親屬。

整合職工補(bǔ)充醫(yī)療保險與個人稅優(yōu)健康保險政策，建立統(tǒng)一的減免標(biāo)準(zhǔn)和銜接方式。參照目前企業(yè)年金政策，逐步提高補(bǔ)充醫(yī)療保險保費(fèi)支出稅前列支比例（8%—10%），簡化補(bǔ)充醫(yī)療保險定性及申請免稅流程。“從長遠(yuǎn)看，應(yīng)探索建立醫(yī)療保障個人儲蓄賬戶，單位繳費(fèi)、個人繳費(fèi)等都在里面，實行全額稅前列支，?？顚Ｓ糜卺t(yī)療、護(hù)理費(fèi)用支出。鼓勵個體戶、靈活就業(yè)人員、居民醫(yī)保參保者等為自己建立醫(yī)療保障?！敝煦憗碚f。

優(yōu)化免稅流程。中國人民健康保險公司總裁宋福興建議，由保險監(jiān)管部門統(tǒng)一管理稅優(yōu)健康險的保單編號，打上條形碼，然后跟稅務(wù)部門數(shù)據(jù)庫聯(lián)網(wǎng)，消費(fèi)者在手機(jī)上掃碼，稅務(wù)部門就能根據(jù)保額、收入算出免稅額，然后把款打到個人指定的銀行賬戶上。

“天下沒有免費(fèi)的午餐，如果費(fèi)率與風(fēng)險不匹配，商業(yè)性保險機(jī)構(gòu)一定沒有動力推廣該產(chǎn)品?！眹鴦?wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生建議，賦予保險公司更多選擇權(quán)，促進(jìn)產(chǎn)品服務(wù)多樣化，確保這一政策險種可持續(xù)。

一方面，對行業(yè)指導(dǎo)條款實行動態(tài)費(fèi)率調(diào)節(jié)機(jī)制?！氨热纾瑓⒖冀粡?qiáng)險做法，監(jiān)管部門根據(jù)行業(yè)經(jīng)營大數(shù)據(jù)，設(shè)定一個觸發(fā)機(jī)制，費(fèi)率該漲的時候漲，該降的時候降。有了這個定心丸，保險機(jī)構(gòu)才能放開手腳。”朱銘來說。

另一方面，設(shè)立一定免賠額度?！耙粌汕г拈T診費(fèi)用由參保人自理，并不構(gòu)成負(fù)擔(dān)，卻能減少掛床、過度醫(yī)療等道德風(fēng)險，提高資金使用效率。有了免賠額后，雖然小病參保人自己負(fù)擔(dān)一些，但能把保費(fèi)整體降下來、擴(kuò)大覆蓋面，更好地發(fā)揮保險‘保大病’救急救難的功能?！眲⒚泪f。

按現(xiàn)有政策，初次投保選擇的保險公司，未來必須保證續(xù)保；如果中途更換保險公司，則不能保證續(xù)保。專家建議允許開辦稅優(yōu)健康險的公司開展多種服務(wù)，使參保者能靈活組合健康保險和健康管理計劃，在同一家公司實現(xiàn)打包服務(wù)，而不必中途退保、轉(zhuǎn)保，尊重參保者個人選擇權(quán)，確保其保險利益最大化。