建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績(jī)效管理

內(nèi)容完整、編制科學(xué)、執(zhí)行規(guī)范、監(jiān)督有力、講求績(jī)效和公開透明是現(xiàn)代預(yù)算制度的基本要素。要立足于已確立的預(yù)算制度主體框架，進(jìn)一步提升預(yù)算的全面性、規(guī)范性和透明度，推進(jìn)預(yù)算科學(xué)精準(zhǔn)編制，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行剛性約束，提高財(cái)政資源配置效率。

全面規(guī)范透明。推進(jìn)全口徑政府預(yù)算管理，全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動(dòng)。強(qiáng)化政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌銜接，嚴(yán)控政府性基金項(xiàng)目設(shè)立，加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算力度，加快推進(jìn)統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)。深入實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，提高中期財(cái)政規(guī)劃的科學(xué)性，增強(qiáng)對(duì)年度預(yù)算編制的指導(dǎo)作用。進(jìn)一步完善跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，嚴(yán)格規(guī)范超收收入的使用管理。堅(jiān)持以公開為常態(tài)、不公開為例外，不斷拓展預(yù)算公開的內(nèi)容和范圍，完善預(yù)算公開的方式方法，加強(qiáng)預(yù)算決算公開情況檢查，全面提高預(yù)算透明度，強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督。

標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)。遵循財(cái)政預(yù)算編制的基本規(guī)律，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)、國(guó)家宏觀調(diào)控要求和行業(yè)發(fā)展需要等因素，明確重點(diǎn)支出預(yù)算安排的基本規(guī)范。擴(kuò)大基本支出定員定額管理范圍，建立健全定額標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。深入推進(jìn)項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算編制的基礎(chǔ)性作用。加強(qiáng)預(yù)算評(píng)審結(jié)果運(yùn)用，及時(shí)總結(jié)不同項(xiàng)目的支出規(guī)律，探索建立同類項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)化管理模式。

約束有力。嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算法，切實(shí)硬化預(yù)算約束。堅(jiān)持先預(yù)算后支出，年度預(yù)算執(zhí)行中，嚴(yán)格執(zhí)行人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，嚴(yán)控預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑事項(xiàng)，強(qiáng)化預(yù)算單位的主體責(zé)任。嚴(yán)格依法依規(guī)征收財(cái)政收入。構(gòu)建管理規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控的政府舉債融資機(jī)制，明確各級(jí)政府對(duì)本級(jí)債務(wù)負(fù)責(zé)，增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性。地方政府一律采取發(fā)行政府債券方式規(guī)范舉債，強(qiáng)化地方政府債務(wù)預(yù)算管理和限額管理。層層落實(shí)各級(jí)地方政府主體責(zé)任，加大問(wèn)責(zé)追責(zé)和查處力度，完善政績(jī)考核體系，做到終身問(wèn)責(zé)，倒查責(zé)任。

全面實(shí)施績(jī)效管理。緊緊圍繞提升財(cái)政資金使用效益，將績(jī)效理念和方法深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，注重成本效益分析，關(guān)注支出結(jié)果和政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度?？?jī)效管理覆蓋所有財(cái)政資金，體現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等，放權(quán)和問(wèn)責(zé)相結(jié)合。強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理，建立預(yù)算安排與績(jī)效目標(biāo)、資金使用效果掛鉤的激勵(lì)約束機(jī)制。加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。推動(dòng)績(jī)效評(píng)價(jià)提質(zhì)擴(kuò)圍，提升公共服務(wù)質(zhì)量和水平，提高人民滿意度。

深化稅收制度改革，健全地方稅體系

深化稅收制度改革的目標(biāo)是形成稅法統(tǒng)一、稅負(fù)公平、調(diào)節(jié)有度的稅收制度體系，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展、社會(huì)公平和市場(chǎng)統(tǒng)一。要圍繞優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)總體設(shè)計(jì)和配套實(shí)施，推進(jìn)所得類和貨物勞務(wù)類稅收制度改革，逐步提高直接稅比重，加快健全地方稅體系，提升稅收立法層次，完善稅收法律制度框架。

著力完善直接稅體系。建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，完善稅前扣除，規(guī)范和強(qiáng)化稅基，加強(qiáng)稅收征管，充分發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)功能。實(shí)行代扣代繳和自行申報(bào)相結(jié)合的征管制度，加快完善個(gè)人所得稅征管配套措施，建立健全個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)。密切關(guān)注國(guó)際稅改動(dòng)態(tài)，審慎評(píng)估和研判國(guó)際稅制發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)一步完善企業(yè)所得稅制度。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展和“一帶一路”建設(shè)的需要，加強(qiáng)國(guó)際稅收協(xié)調(diào)，提升我國(guó)稅制的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。按照“立法先行、充分授權(quán)、分步推進(jìn)”的原則，推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和實(shí)施。對(duì)工商業(yè)房地產(chǎn)和個(gè)人住房按照評(píng)估值征收房地產(chǎn)稅，適當(dāng)降低建設(shè)、交易環(huán)節(jié)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，逐步建立完善的現(xiàn)代房地產(chǎn)稅制度。

健全間接稅體系。按照稅收中性原則，深入推進(jìn)增值稅改革，進(jìn)一步健全抵扣鏈條，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，完善出口退稅等政策措施，構(gòu)建更加公平、簡(jiǎn)潔的稅收制度。結(jié)合增值稅改革進(jìn)程，推進(jìn)增值稅立法，最終形成規(guī)范的現(xiàn)代增值稅制度。結(jié)合實(shí)施中央和地方收入劃分改革，研究調(diào)整部分消費(fèi)稅品目征收環(huán)節(jié)和收入歸屬。

積極穩(wěn)妥推進(jìn)健全地方稅體系改革。調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)，培育地方稅源，加強(qiáng)地方稅權(quán)，理順稅費(fèi)關(guān)系，逐步建立穩(wěn)定、可持續(xù)的地方稅體系。一是完善地方稅種。根據(jù)稅基弱流動(dòng)性、收入成長(zhǎng)性、征管便利性等原則，合理確定地方稅稅種。在目前已實(shí)施的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、土地增值稅等為地方稅的基礎(chǔ)上，繼續(xù)拓展地方稅的范圍，同時(shí)逐步擴(kuò)大水資源費(fèi)改稅改革試點(diǎn)，改革完善城市維護(hù)建設(shè)稅。二是擴(kuò)大地方稅權(quán)。在中央統(tǒng)一立法和稅種開征權(quán)的前提下，根據(jù)稅種特點(diǎn)，通過(guò)立法授權(quán)，適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限，地方稅收管理權(quán)限主要集中在省級(jí)。三是統(tǒng)籌推進(jìn)政府非稅收入改革。加快非稅收入立法進(jìn)程。深化清理收費(fèi)改革，繼續(xù)推進(jìn)費(fèi)改稅。在規(guī)范管理、嚴(yán)格監(jiān)督的前提下，適當(dāng)下放部分非稅收入管理權(quán)限。

全面落實(shí)稅收法定原則。按照黨中央審議通過(guò)的《貫徹落實(shí)稅收法定原則的實(shí)施意見》的要求，新開征稅種，一律由法律進(jìn)行規(guī)范；將現(xiàn)行由國(guó)務(wù)院行政法規(guī)規(guī)范的稅種上升為由法律規(guī)范，同時(shí)廢止有關(guān)稅收條例。力爭(zhēng)在2019年完成全部立法程序，2020年完成“落實(shí)稅收法定原則”的改革任務(wù)。